审计举报调查：16条核心实战经验

举报调查是多数审计部门的常规工作内容之一，时常会有小伙伴通过内审网找到我，感慨公司高层对于举报调查无形和有形的压力，苦恼自己对于举报调查的束手无策，感叹其他公司举报调查捷报频传。...

2025-07-23 35

审计追查“小金库”：10种实用方法

“小金库”的问题由来已久，成因复杂、手段多样、形式隐蔽、分散，从近几年的审计工作实践看，追查行政事业单位的“小金库”可以采取以下十种方法：...

2025-07-23 51

“循环舞弊”的识别和防范

我们现在所讨论的这种不那么 “欢乐” 的增值税逃税行为，是多个国家间通过虚假交易形成的恶性循环。在这些被称为 “循环舞弊”（又称 “欧盟内部失踪贸易商舞弊”）的交易骗局背后，舞弊审查师致力于揭露复杂的国际舞弊网络，并识别高风险商业实体。 今年3月，EPPO（全称：欧洲检察官办公室）在其名为 “迈达斯” 的持续税务舞弊调查中，首次裁决两项有罪判决。兰茨胡特地区法院判处一名被告五年监禁，另一名被告三年半监禁，罪名是使用虚假发票骗取增值税（VAT）退税。据检察官称，这两人利用增值税规则，对存在舞弊交易行...

2025-07-23 42

审计报告11个低级错误

前后矛盾、用词不准、结构混乱……这些看似仅仅是“不仔细”造成的问题，可能反应出编思路和架构的紊乱，大大降低了你的报告质量……...

2025-07-23 38

从审理视角谈完善审计证据

审计证据进入审理程序，业内称之为“过证据”。审计人员与审理人员“过证据”，或证据基础扎实审理过程顺利，或双方达成一致意见补证、据实调整表述等。当然也有双方出现分歧提交审理会研究的情况，但都是为了防范审计风险、提高工作质效。事实上，审计、审理对证据的衡量并无不同，双方处于证据证明标准的正反方。要正确认识审计、审理把握证据的同一性，在审计阶段从审理视角审查判断审计证据，在审理阶段提升证据综合分析判断能力，共同推动完善证据、确保质量。...

2025-07-23 16

如何迅速从0入手建筑工程审计

越来越多的企业，开始建立自己的生产厂房、办公大楼等。这样就对内审人员要求更得是全能、全才。但实际上我们大多都是财会类专业的人员，对建筑行业来说是外行，一接到这种审计任务，就会两眼一黑，无从下手。 我们在此总结了建筑行业的各个工艺节点，并探讨出一些审计敏感点，供同行们参考，努力改变0起步的困境。我们从一个基建项目拿地之后的施工过程从头开始，按时间顺序进行整理支付归纳。...

2025-07-23 21

内部审计如何挽救信任危机？

信任的崩塌，可能不是因为一次错误，而是连续的沉默。 在一个充满不确定性的时代，组织对信任的需求，比任何时候都更迫切。 但遗憾的是，很多企业并未意识到：信任，不是由领导力产生，而是由机制保障。 而在这个机制中，有一个角色常常被低估，却可能是组织信任系统的最后防线——内部审计。...

2025-07-23 13

组织架构失效的典型风险及关键控制点

组织架构的设计与运行，是一个企业内部控制系统能否形成闭环治理的第一道检验。它不仅关乎岗位设置是否合理，更关乎权力是否受控、职责是否可问责、流程是否可穿透。 在《内部控制应用指引》18项规范中，组织架构被列为控制环境的首要项目，说明其不是辅助性安排，而是整个控制系统的结构性前提。一套缺乏控制逻辑的组织架构，即使形式上看起来完备，实质上也可能为舞弊、失职或重大风险敞口提供通道。...

2025-07-23 22

生物医药行业审计的证伪之道探讨

生物医药行业因研发链条长、技术壁垒高、监管要求严，舞弊行为常隐藏在复杂业务流程中。审计人员需以"大胆假设、小心求证"为方法论，将证伪思维贯穿审计全流程，才能在专业壁垒与利益博弈中揭示真相。...

2025-07-23 23

内审发现员工需退赔公司损失，应该怎么操作？

在内部审计过程中，有时会发现员工存在舞弊或违规行为，导致公司遭受经济损失。在这种情况下，如何处理员工退赔公司损失的问题就成了一个重要的议题。本文将从实务角度，探讨内部审计查出需要员工退赔公司损失时，应该如何操作。...

2025-07-23 20