案例分享：东方时尚的离奇采购
北京大华国际会计师事务所（简称“大华所”）对东方时尚2023年度财务报告内部控制的有效性进行审计，并出具了否定意见的《内部控制审计报告》。根据相关规定，公司股票5月6日起被实施退市风险警示，公司证券简称变更为“ST东时”。 其中一个涉及非标意见的事项，是一组设备采购事项，具体为：...
2025-07-22 34
审计案例：虚增销售收入是怎么被发现的
审计组在对A企业2022、2023年财务报表进行审计时发现，A企业2023年主营业务收入和主营业务成本比2022年大幅增加，增加比例高达38%。A企业所在行业近两年持续低迷，审计人员生出了疑问：为何A企业会逆势增长？于是，审计人员把收支真实性作为了审计重点。...
2025-07-22 35
审计案例| 经营决策审计
H电力公司 (以下简称“H公司”) 是自主经营、自负盈亏、独立核算、具有法人资格的国有特大型企业，集发电、供电、施工、设计、修造为一体。其主营电力、热力销售、电力设计和施工管理。H公司负责对省电网实施统一规划、统一管理、统一建设和统一调度。H公司供电范围覆盖省所有地区市。...
2025-07-22 41
项目贷款的审计要点及实务案例剖析
一、项目贷款合规风险审计要点 （1）贷款项目建设是否符合国家有关规定，包括项目审批是否合规，项目环评是否合规，项目用地是否合规，项目运作方式是否合规，以及其他项目合法性问题。 （2）地方人大决议、政府及其职能部门批文、财政拨补承诺等行政安排是否符合法律法规及相关规定。 （3）项目法人制、招投标制、建设合同制和建设监理制是否得到真正落实。 （4）项目法人的注册资本是否合规，是否存在抽逃注册资本金的行为。 （5）项目资本金、风险金、自筹资金、财政配套资金的资金来源是否符合要求。 （6）项目资本金比...
2025-07-22 44
如何获取证据做实利益输送
审计实践中，发现利益输送行为往往存在一定难度，以下案例是审计署对某银行存款业务开展审计时，以退为进核实关联关系，关联对比发现利益输送的典型案例。...
2025-07-22 32
审计案例：人力串通猎头拿回扣，被判！
据媒体报道，某大型家电集团的人力专员，与猎头公司串通，招合适的人才后，在公司支付给猎头的中介费用中获取回扣，最终被判受贿。...
2025-07-22 34
从“内外两套账”查出高管职务侵占案
下属参股公司建立内外账，通过虚报费用、向实控人及家属私自分配股利、报销实控人及家属个人费用、无票报销、大额关联交易且价格异常等方式违规套取资金，造成参股公司资不抵债，给集团公司带来巨额经济损失。...
2025-07-22 28
一张机票牵扯出的舞弊案
某公司行政订票人员引入一家机票代理点，该机票代理公司通过伪造行程单和对账单的方式调高票价，赚取差价获利。在长达四年的合作时间内一直未被发现，在审计人员一个不经意的怀疑中，舞弊行为才真相大白。...
2025-07-22 18
案例剖析揭秘工程腐败“潜规则”
腐败，令人深恶痛绝。腐败毒害党和国家机体，破坏社会公平正义，污染政治生态和营商环境；腐败侵蚀思想和灵魂，崩塌理想信仰，打击干事创业的激情和信心。然而，无论是城市还是农村，工程承揽背后的腐败现象屡见不鲜，一些政府官员涉及到为他人工程承揽提供便利的案例屡见不鲜。...
2025-07-22 18
审计案例 | 公私混用的“糊涂账”
在C区司法局预算执行和其他财政收支的审计现场，审计组正在对其所属事业单位公证处开展延伸审计。审计人员小周有了发现，兴奋地向组长老葛汇报。 “我翻阅了公证处上缴财政的凭证，他们竟然是用柳出纳的个人账户上缴公证费的！” “公款用个人账户上缴？”老葛当即决定，先向柳出纳了解一下情况。 “现在很多人支付习惯用微信、支付宝，我是为了方便办理公证事项的当事人，不得已才利用自己的个人账户转账。”面对审计组的询问，柳出纳解释说。...
2025-07-22 14服务热线
